Что такое фиксированные взносы ИП?

Фиксированные взносы — обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, которые ИП платит независимо от дохода. В 2025 году сумма составляет 53 658 ₽. Уплачиваются до 31 декабря текущего года.

Что такое 1% с превышения у ИП?

Если годовой доход ИП превысил 300 000 ₽, с суммы превышения уплачивается дополнительно 1% в пенсионный фонд. Например, при доходе 1 000 000 ₽: 1% × (1 000 000 − 300 000) = 7 000 ₽. Срок уплаты — до 1 июля следующего года.

Можно ли уменьшить налог УСН на взносы?

Да. ИП без наёмных сотрудников может уменьшить УСН-налог на 100% уплаченных страховых взносов (фиксированные + 1%). ИП с сотрудниками — только на 50% от суммы налога. Это один из главных плюсов УСН «Доходы».

Когда ИП на УСН выгоднее самозанятого?

Для физических лиц-клиентов НПД (4%) дешевле, чем ИП УСН при любом уровне дохода. Но ИП выгоден, если: доход превысил 2,4 млн ₽/год (лимит НПД), нужны наёмные сотрудники, партнёры требуют ИП-статус для договоров, важен пенсионный стаж.

Нужно ли платить НДС на УСН?

С 2025 года ИП на УСН обязаны платить НДС, если их годовой доход превышает 60 млн ₽. До этого порога НДС не платится. В калькуляторе учитывается стандартный случай без НДС (доход до 60 млн ₽).

Калькулятор ИП на УСН «Доходы»

Q: Сколько налогов платит ИП на УСН 6%?

ИП на УСН «Доходы» платит 6% с каждого рубля поступившего дохода. Дополнительно — фиксированные страховые взносы 53 658 ₽ в год (2025) и 1% с дохода свыше 300 000 ₽. При этом без наёмных сотрудников можно уменьшить налог на 100% уплаченных взносов, что при небольших доходах даёт нулевой налог.

Q: Что такое авансовые платежи по УСН?

ИП на УСН платит налог не раз в год, а поквартально через авансовые платежи: за I кв. — до 28 апреля, за I полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября, итог за год — до 28 апреля следующего года. Каждый платёж рассчитывается нарастающим итогом.

Q: Нужна ли декларация ИП на УСН?

Да, ИП на УСН подаёт декларацию один раз в год — до 25 апреля за предыдущий год. Это единственная обязательная отчётность при отсутствии сотрудников (плюс КУДиР — книга учёта доходов).

Расчёт налога 6%, фиксированных взносов и 1% с превышения — за 2025 год

Взносы 53 658 ₽ 1% с превышения Вычет на взносы Сравнение с НПД Бесплатно

Важно о НДС с 2025 года: если годовой доход ИП превышает 60 млн ₽, возникает обязанность уплачивать НДС. Калькулятор рассчитывает нагрузку без НДС — применимо при доходе до 60 млн ₽.

Расчёт налога и взносов ИП на УСН «Доходы» 2025

Доход за год

Годовой доход

₽

Все поступления на расчётный счёт и в кассу за год

Знаете месячный доход? × 12 = —

Параметры

Ставка УСН (стандарт 6%)

В ряде регионов ставка снижена до 1–5% — уточните в своём регионе

Наёмные сотрудники

Без сотрудников налог можно уменьшить на 100% взносов

Год расчёта

Взносы в 2026 году будут увеличены (~57 390 ₽)

Налог к уплате (УСН)

0 ₽

Чистый доход: 0 ₽

Введите годовой доход для расчёта

Взносы всего

0 ₽

Чистый доход

0 ₽

Эффект. ставка

—

Вычет за взносы

0 ₽

Налог

Доход 0 ₽

Налог УСН (6%) 0 ₽

— Вычет (взносы) − 0 ₽

Взносы

Фиксированные взносы 53 658 ₽

1% с превышения 300 000 ₽ 0 ₽

Итоговая нагрузка 0 ₽

Чистый доход на руки 0 ₽

Лимит УСН (2025) 0%

Использовано: 0 из 265 800 000 ₽

Взносы к налогу —

Введите доход — увидите соотношение

Ближайший авансовый платёж

—

I кв. → 28 апр. · II кв. → 28 июл. · III кв. → 28 окт. · Год → 28 апр. след. года

Подсказка

Введите доход — калькулятор покажет персональную рекомендацию.

Симулятор: годовая нагрузка

Переместите ползунок — увидите нагрузку и сравнение с НПД

Доход в месяц

100 000 ₽/мес

Для сравнения

ИП УСН
нагрузка/год

0 ₽

Сравниваемый
режим

0 ₽

Разница
(ИП − другой)

0 ₽

Чистый доход
ИП в год

0 ₽

Сравнение: ИП УСН vs самозанятый НПД

Суммарная нагрузка (налог + взносы) при разных доходах. Итого: что остаётся на руках.

Доход в год	ИП УСН 6% без сотрудников	НПД (физ.) 4%	НПД (юр.) 6%	Вывод
300 000 ₽	53 658 ₽ (17,9%)	12 000 ₽ (4%)	18 000 ₽ (6%)	НПД выгоднее
600 000 ₽	56 658 ₽ (9,4%)	24 000 ₽ (4%)	36 000 ₽ (6%)	НПД выгоднее
1 200 000 ₽	72 000 ₽ (6%)	48 000 ₽ (4%)	72 000 ₽ (6%)	НПД=юр. / физ. дешевле
2 400 000 ₽	144 000 ₽ (6%)	Лимит!	Лимит!	ИП — единственный вариант
5 000 000 ₽	300 000 ₽ (6%)	Недоступно	Недоступно	Только ИП

Когда выбрать ИП на УСН: при доходе выше 2,4 млн ₽/год (лимит НПД), при необходимости нанять сотрудников, если партнёры-юрлица требуют договор с ИП, или если важен пенсионный стаж. При доходе ниже 2,4 млн и клиентах-физлицах — НПД обычно выгоднее из-за нулевых фиксированных взносов.

Как пользоваться калькулятором

Введите годовой доход

Укажите суммарный доход за год — все поступления на счёт и в кассу. Или воспользуйтесь подсказкой «доход в месяц × 12».

Проверьте ставку

По умолчанию 6%. Если в вашем регионе ставка снижена (например, в Крыму 4% или 3%), измените ползунок.

Укажите сотрудников

Без сотрудников — налог уменьшается на 100% взносов (при высоком доходе это даст существенную экономию). С сотрудниками — лимит 50%.

Анализируйте результаты

Смотрите чистый доход, авансовые платежи и сравнение с НПД. Используйте симулятор для планирования разных сценариев дохода.

Важные правила ИП на УСН «Доходы»

Авансы снижают итоговый долг

Платите авансовые платежи ежеквартально — это снижает итоговую сумму к уплате и исключает пени. Пени начисляются с первого дня просрочки.

Взносы платите до конца года

Фиксированные взносы 53 658 ₽ платите до 31 декабря. Чтобы уменьшить авансы — платите взносы поквартально, до уплаты авансового платежа.

1% — до 1 июля следующего года

Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ нужно уплатить до 1 июля следующего года. Можно уменьшить на него авансовый платёж за I квартал.

Ведите КУДиР обязательно

Книга учёта доходов и расходов — обязательна для всех ИП на УСН. Сдавать её в налоговую не нужно, но предъявить по требованию обязаны.

Следите за лимитом 265,8 млн ₽

При приближении к лимиту УСН (265,8 млн ₽ в 2025 году) заблаговременно рассматривайте переход на ОСНО. Превышение требует смены режима с текущего квартала.

Декларация — раз в год

ИП на УСН сдаёт декларацию один раз — до 25 апреля за предыдущий год. В ФНС через сайт nalog.ru, Госуслуги или через бухгалтерский сервис.

Формула расчёта налога ИП на УСН «Доходы»

Пошаговая схема: как из дохода получается итоговая сумма к уплате в бюджет

«Точка нулевого налога» — около 1 013 000 ₽/год: при доходе ниже этой суммы налог УСН полностью перекрывается вычетом за взносы — платятся только фиксированные взносы 53 658 ₽ + 1% с превышения. Выше — начинается реальный налог к доплате.

Шпаргалка: налоговая нагрузка при разных доходах — 2025, ИП без сотрудников

Доход/год	Доход/мес.	Налог УСН 6%	Взносы итого	Вычет	Нагрузка всего	На руки
300 000 ₽	25 000 ₽	18 000 ₽	53 658 ₽	18 000 ₽	53 658 ₽ (17,9%)	246 342 ₽
600 000 ₽	50 000 ₽	36 000 ₽	56 658 ₽	36 000 ₽	56 658 ₽ (9,4%)	543 342 ₽
1 000 000 ₽	83 333 ₽	60 000 ₽	60 658 ₽	60 000 ₽	60 658 ₽ (6,1%)	939 342 ₽
1 200 000 ₽	100 000 ₽	72 000 ₽	62 658 ₽	62 658 ₽	72 000 ₽ (6%)	1 128 000 ₽
2 400 000 ₽	200 000 ₽	144 000 ₽	74 658 ₽	74 658 ₽	144 000 ₽ (6%)	2 256 000 ₽
5 000 000 ₽	416 667 ₽	300 000 ₽	100 658 ₽	100 658 ₽	300 000 ₽ (6%)	4 700 000 ₽

До ~1 013 000 ₽/год нагрузка равна только взносам (налог перекрыт вычетом). Выше — нагрузка = ровно 6% от дохода.

Кто чаще всего применяет УСН «Доходы»

Режим подходит для любого ИП с доходами от физлиц и юрлиц — без сложного учёта расходов

Фрилансеры и дизайнеры

Разработчики, дизайнеры, маркетологи работают по договору. При доходе 800 000–2 000 000 ₽/год УСН «Доходы» даёт эффективную ставку 6–7% с простой отчётностью.

Консультанты и коучи

Бизнес-консультанты, юристы, бухгалтеры, психологи — оказывают услуги юрлицам. Партнёрам часто нужен именно ИП для договора с реквизитами расчётного счёта.

IT-разработчики с юрлицами

Аутсорс-разработчики с корпоративными клиентами выбирают ИП на УСН: нет НДС, одна декларация в год. При годовом доходе свыше 1,2 млн ₽ нагрузка — ровно 6%.

Таксисты при превышении лимита НПД

При доходе выше 2,4 млн ₽/год НПД недоступен — ИП на УСН становится единственным вариантом. Таксист с доходом 250 000 ₽/мес = 3 000 000 ₽/год.

Репетиторы и педагоги

Репетиторы с доходом выше 150 000 ₽/мес или ведущие занятия для групп регистрируют ИП. Бонус: пенсионный стаж, медицинская страховка, официальный статус.

Малый бизнес в сфере услуг

Парикмахеры, мастера маникюра, фотографы, организаторы мероприятий — при доходе от 1 до 60 млн ₽ УСН «Доходы» проще ОСНО: нет НДС, одна декларация в год.

Часто задаваемые вопросы

Сколько налогов платит ИП на УСН 6% в 2025 году?

ИП на УСН «Доходы» платит 6% с каждого рубля дохода + фиксированные взносы 53 658 ₽/год + 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Но без наёмных сотрудников можно уменьшить налог УСН на 100% уплаченных взносов — при небольших доходах реальный налог к доплате может быть нулевым. Итоговая эффективная ставка при доходе 1 200 000 ₽ составляет 6% (весь налог поглощается вычетом, платятся лишь взносы в ~72 000 ₽).

Что такое фиксированные страховые взносы ИП?

Фиксированные взносы — обязательные платежи ИП на пенсионное и медицинское страхование, которые платятся независимо от дохода. В 2025 году это 53 658 ₽ (единый платёж с 2023 года). Платятся до 31 декабря текущего года. Если ИП зарегистрировался или ликвидировался в течение года, сумма пересчитывается пропорционально.

Что такое 1% с превышения — когда и как платить?

Если годовой доход ИП превысил 300 000 ₽, с суммы превышения уплачивается дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1%. Пример: доход 1 500 000 ₽ → 1% × (1 500 000 − 300 000) = 12 000 ₽. Срок уплаты: до 1 июля следующего года. На этот взнос тоже можно уменьшить налог УСН (включается в общий вычет).

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы?

С 2023 года ИП вправе уменьшать налог и авансовые платежи на взносы не только уплаченные, но и подлежащие уплате в этом году — без подачи заявления. Без сотрудников: уменьшение на 100% суммы налога. С сотрудниками: на 50% от суммы налога. Важно: включаются как фиксированные взносы, так и 1% с превышения (уплаченный до конца года или до апреля следующего).

Нужно ли платить НДС ИП на УСН?

С 2025 года — да, если годовой доход превысит 60 млн ₽. До этого порога НДС не платится. При доходе 60–250 млн ₽ применяется ставка 5% (без права на вычет входящего НДС). При 250+ млн — 7% или переход на стандартный НДС 20%. Данный калькулятор рассчитывает нагрузку без НДС (для дохода до 60 млн ₽).

Что такое авансовые платежи по УСН?

ИП на УСН платит налог поквартально — авансами. Сроки: за I кв. — до 28 апреля, за I полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября. Итоговый платёж за год — до 28 апреля следующего года. Каждый аванс рассчитывается нарастающим итогом с учётом уже уплаченных авансов. Взносы, уплаченные до начисления аванса, уменьшают сумму к уплате.

Когда ИП на УСН выгоднее, чем самозанятый?

Для клиентов-физлиц НПД выгоднее финансово почти всегда — нет фиксированных взносов, ставка 4% вместо эффективных 6%. ИП на УСН имеет смысл, когда: доход превысил 2,4 млн ₽/год (лимит НПД), нужны наёмные сотрудники, партнёры требуют договор с ИП (реквизиты р/с), нужен пенсионный стаж и социальные гарантии. При работе с юрлицами (ставка НПД 6% = эффективной УСН) ИП предпочтительнее: нет ограничений по доходу и можно расти.

Нужна ли декларация ИП на УСН?

Да, декларация УСН подаётся один раз в год — до 25 апреля за предыдущий год. При отсутствии сотрудников это единственная обязательная отчётность (плюс ведение КУДиР). Декларация подаётся через ФНС (nalog.ru), Госуслуги, МФЦ или через бухгалтерские сервисы (Контур, Эльба, МоёДело). Нулевая декларация также подаётся, если дохода за год не было.